¿Qué es la Ley FIRPTA y cómo afecta a los inversores extranjeros en bienes raíces? Si estás pensando en invertir en el mercado inmobiliario de Estados Unidos y no eres ciudadano estadounidense, es importante que conozcas la Ley FIRPTA. FIRPTA es la abreviación en inglés de Foreign Investment in Real Property Tax Act, que fue aprobada en 1980. Esta ley tiene como objetivo gravar las ganancias de capital que obtienen los inversores extranjeros al vender bienes raíces en los Estados Unidos. En este artículo, explicaremos los detalles de la Ley FIRPTA y cómo puede afectar tus inversiones en bienes raíces en los Estados Unidos.
¿A quiénes afecta la Ley FIRPTA en las transacciones inmobiliarias de Estados Unidos?
FIRPTA es una ley fiscal que tiene un impacto significativo en las transacciones de bienes raíces en los Estados Unidos. Esta ley afecta a individuos extranjeros no residentes, así como a compañías extranjeras que no son consideradas corporaciones nacionales. En términos fiscales, cualquier persona o entidad extranjera que venda una propiedad en los Estados Unidos estará sujeta a las disposiciones de FIRPTA.
¿Cómo afecta la Ley FIRPTA al vendedor en una transacción inmobiliaria en Estados Unidos?
Cuando se lleva a cabo una transacción inmobiliaria en los Estados Unidos y el vendedor es un individuo extranjero o una entidad extranjera, la Ley FIRPTA impone ciertas obligaciones fiscales que deben cumplirse. Una de estas obligaciones es que, en el momento del cierre de la transacción, se realizará una retención del 10% sobre el precio de venta si el precio es inferior a $1,000,000, y del 15% si el precio es superior a $1,000,000. Por ejemplo, si un inversionista extranjero vende una propiedad por $350,000, el agente de cierre de la transacción retendrá $35,000 en una cuenta especial llamada «deposito en custodia» o «escrow account», hasta que el inversionista extranjero presente su declaración de impuestos sobre ingresos en enero del año calendario siguiente al cierre de la venta.
Además de la retención en el momento de la protocolización, es importante destacar que el vendedor extranjero deberá presentar una declaración de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos, independientemente de si la venta generó ganancias o pérdidas. La declaración de impuestos debe presentarse antes del 15 de junio del año siguiente al cierre de la venta, y se deben pagar los impuestos correspondientes a la venta. Si los impuestos pagados son mayores que los impuestos adeudados, el vendedor extranjero podrá solicitar un reembolso a la Oficina de Impuestos Internos (IRS) de los Estados Unidos.
Es importante destacar que existen ciertas exenciones y excepciones a las disposiciones de la Ley FIRPTA, y es importante que el vendedor extranjero consulte con un abogado o un contador calificado para determinar si son elegibles para alguna de estas excepciones.
Diferencia entre Retención e Impuesto según la Ley FIRPTA
La Ley FIRPTA establece que, en una transacción inmobiliaria en los Estados Unidos, se debe realizar una retención del 10% o 15% del precio de venta por parte del agente de cierre de la transacción, en función del valor de la propiedad. La retención es un mecanismo mediante el cual el Fisco (IRS) «obliga» al individuo o compañía extranjera a presentar su declaración de impuestos sobre la renta en los Estados Unidos para determinar si existe ganancia o pérdida en la transacción.
Una vez que el vendedor extranjero presente su declaración de impuestos, el IRS determinará el monto que se debe imputar como impuesto a la renta en la transacción. Si el monto de la retención es mayor que el monto del impuesto, el diferencial se reintegrará al vendedor extranjero. En resumen, la retención es un mecanismo para asegurar que se cumplan las obligaciones fiscales, mientras que el impuesto es el monto real que se debe pagar en función de la ganancia o pérdida obtenida en la transacción.
Es importante destacar que el proceso de retención e impuesto puede ser complejo y estar sujeto a excepciones y exenciones. Si estás considerando una transacción inmobiliaria en los Estados Unidos y eres un vendedor extranjero, es recomendable buscar asesoramiento profesional para comprender todas las implicaciones fiscales y legales correspondientes.
Cómo evitar la retención de FIRPTA en una transacción inmobiliaria en Estados Unidos
La retención de FIRPTA es una obligación fiscal importante que debe considerarse en cualquier transacción inmobiliaria en los Estados Unidos que involucre a un vendedor extranjero. Sin embargo, existen formas de evitar o reducir la retención de FIRPTA.
Una forma de evitar la retención es comprar la propiedad a nombre de una entidad jurídica adecuada, como una corporación o una compañía de responsabilidad limitada (LLC). También es importante considerar la estructura interna de la entidad jurídica, ya que puede hacer una gran diferencia en la aplicación de la Ley FIRPTA.
Además, hay otras estrategias que se pueden utilizar para reducir la retención de FIRPTA, como realizar mejoras en la propiedad antes de la venta, demostrar que la propiedad no es una inversión a corto plazo y proporcionar documentación adecuada sobre los costos y gastos relacionados con la propiedad.
Es fundamental tener en cuenta que la Ley FIRPTA es solo uno de los muchos factores a considerar en una transacción inmobiliaria en los Estados Unidos. Es importante comprender las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras de compra, como LLC, S-Corp, Trust, Inc, etc., para evitar sorpresas negativas durante el cierre de la transacción.
Si estás pensando en comprar o vender una propiedad en los Estados Unidos y eres un inversionista extranjero, es recomendable buscar asesoramiento profesional para comprender todas las implicaciones fiscales y legales correspondientes y tomar las medidas adecuadas para evitar o reducir la retención de FIRPTA.
La Ley FIRPTA y su impacto en los compradores extranjeros de bienes raíces en los Estados Unidos
La Ley FIRPTA no solo afecta a los vendedores extranjeros en una transacción inmobiliaria en los Estados Unidos, sino que también puede tener implicaciones importantes para los compradores extranjeros. Como comprador, es importante asegurarse de que se realice la retención en caso de que el vendedor sea un «individuo extranjero no residente o compañía extranjera no considerada corporación nacional», de lo contrario, el comprador podría ser responsable de pagar la retención.
Además, es fundamental que como comprador extranjero se busque la estructura legal más adecuada para lidiar con la retención en caso de una futura venta. Por ejemplo, una opción puede ser la creación de una entidad jurídica adecuada, como una corporación o una compañía de responsabilidad limitada (LLC).
NOTA LEGAL: Las disposiciones de FIRPTA son complicadas y requieren la pericia de un abogado de bienes y raíces o contador público que pueda llenar las solicitudes adecuadas y evaluar las potenciales implicaciones. En ningún momento debe tomarse ésta información como asesoría.
